OFSA. Основные принципы

Управленческий учет


Подготовка информации для внутреннего пользования, рассчитанная на менеджеров различного уровня, является основной целью управленческого учета.

Специалисты по-разному определяют список задач управленческого учета, поэтому приведенный ниже перечень, конечно, не является ни сокращенным, ни избыточным, а приводится исключительно в иллюстративных целях, для сопоставления с функциональностью OFSA:



Задача Модуль

•трансфертное ценообразование Transfer Pricing
•  разнесение затрат Performance Analyzer
•  управление активами и пассивами Risk Manager, Performance Analyzer
•  управление рисками, в т.ч. EaR, VaR Risk Manager
•  прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках Risk Manager
•  консолидированная и аналитическая отчетность FDM, Discoverer
•  планирование и бюджетирование Budgeting & Planning

Примеры использования таких обязательных в управленческом учете информационных структур, как центры финансовой ответственности и иерархии, приводились неоднократно ранее. Следует также упомянуть Главную Книгу (таблица Ledger_Stat), которая содержит фактические, бюджетные и прогнозные данные, что позволяет легко проводить сравнительный анализ на одном наборе измерений и реально отражать ситуацию, как в банке целиком, так и по филиальной сети (см. набор финансовых элементов в первой статье).

Исходя из имеющихся в хранилище данных размерностей и таким функциональностям, как трансфертное ценообразование, разнесение затрат и др., можно надежно определить источники формирования прибыли банка по:

  • продуктам
  • организационной структуре, в том числе, центрам финансовой ответственности
  • клиентам, домашним хозяйствам, категориям клиентов
  • каналам/услугам.

Это возможно именно благодаря модулю Transfer Pricing, который позволяет учитывать не только прямые доходы и расходы, но и стоимость привлечения/размещения финансовых ресурсов, а модуль Performance Analyzer - объективно оценивать результаты деятельности всех центров ответственности и принимать правильные управленческие решения.



Содержание раздела